При покупке недвижимости Во первых, при покупке недвижимости Вы обязаны поставить её на учёт в налоговой инспекции и уплатить налог на недвижимость. Это надо сделать не позже окончания отчётного периода (до 30 апреля следующего года).
Если Вы покупаете недвижимость, или вкладываете деньги в её строительство, а также если Вы платите проценты по ипотечным кредитам, вы имеете также право на вычет. Один раз в жизни.
Фактически это означает, что Вы можете не платить налоги с суммы доходов, равной вычету, либо вернуть обратно налоги, уплаченные ранее.
Размер вычета равен не более 2,000,000 рублей (для недвижимости приобретённой с начала 2008 г.)ПЛЮС сумма процентов от погашения ипотечного займа. Если Вы платите проценты за пользование ипотечным кредитом, размер вычета будет увеличен на суммы, которые Вы выплатили по процентам. Погашение основного дола по займу, естественно, здесь не учитывается.
Например, возьмём пример из статьи Подтверждение дохода для ипотеки - покупка квартиры на квартиру стоимостью 120 тысяч долларов, с ипотечным кредитом и 15% предоплаты на срок 15 лет. Размер налогового вычета равен 2,000,000 рублей плюс выплаченные проценты за 15 лет (равные 2,843,700 рублей, если Вы не погашали досрочно). Таким образом Вы можете вернуть налоги в размере 13% от суммы 2,843,700 + 2,000,000 рублей, что составляет 629,681 руб.
Вы можете использовать налоговый вычет при покупке недвижимости при следующих условиях:
Вы ранее не получали такого вычета (по статье 220 налогового кодекса). Налоговая инспекция вправе и должна проверить этот факт.
Вы имеете доходы с которых платите налоги. Иначе и вычитать-то будет не из чего. Если у Вас мизерная налогооблагаемая зарплата и нет других "белых" доходов, то никакого смысла в налоговом вычете нет.
Недвижимость Вы купили не у родственников, не получили от предприятия - то есть купили на свои средства или при помощи ипотеки.
При обмене (покупке/продаже) недвижимости Нет такого понятия в законодательстве - "обмен" но многие покупают новую недвижимость используя средства, полученные от продажи другой недвижимости. Для них действуют ОБА вычета - на покупку (всегда) и на продажу (по желанию).
Например, продана квартира которая была в собственности более 3-х лет за 2,000,000 рублей и куплена новая за 3,000,000 рублей. За старую квартиру не платим налог - смотри выше про вычет при продаже недвижимости. За новую можем получить вычет с суммы 1,000,000. Если есть достаточный доход, можно получить до 130,000 руб. в виде возвращенных налогов.
Получение вычета Получить вычет при покупке недвижимости можно, подав заявление и необходимые документы в налоговую инспекцию по месту жительства. Сделать это можно в любое время (а не только до 30 апреля следующего года). Правда, если Вы кроме того, продали недвижимость, то Вы все-таки должны подать декларацию до 30 апреля.
В налоговую инспекцию Вам надо лично предоставить следующие документы:
Паспорт и его копия
Справку о доходах по форме 2-НДФЛ (для наёмных работников) - берёте в бухгалтерии за весь прошлый год
Зарегистрированное на Вас право собственности и его копию
Передаточный акт, договор купли-продажи, расписка в получении денег продавцом, и копии всех этих документов
Декларацию 3 НДФЛ - пишете сами Заявление - пишете сами Если Вы брали ипотечный кредит, то дополнительно надо предоставить:
Кредитный договор и его копию
Справку из банка о размере уплаченных процентов за отчётный период (за весь прошлый год)
Копии всех платёжек банка по уплате процентов (или ежемесячных платежей) и их копии (за весь прошлый год)
Желательно - выписку со счёта банка, на который производились платежи (за весь прошлый год)
Налоговая инспекция проверяет Ваши документы и выносит постановление о вычете. Практически это может занять больше месяца. Вы можете получить вычет одним из способов на Ваше усмотрение:
у налогового агента (в большинстве случаев - у Вашего предприятия, которое платит за Вас налоги). По справке, полученной из налоговой инспекции, налоговый агент возвращает Вам определённую сумму налога - обычно, 13% от Вашего дохода ежемесячно. Если вычет не может быть израсходован за один отчётный период (год), он переносится на последующие периоды до полной его выплаты
переводом денег на Ваш счёт. Вам переведут только ту часть вычета, которую Вы можете использовать в отчётный период (обычно - 13% от годового дохода).Если вычет не может быть израсходован за один отчётный период (год), он переносится на последующие периоды до полной его выплаты
Вычет при занижении
Есть некоторые особенности при получении вычета от заниженной сделки.
Во первых, если кредитный договор оформлен на сумму большую, чем договор купли продажи то не все проценты уплаченный Вами будут считаться платой по ипотеке, следовательно, Вы получете вычет не со всей суммы, уплаченной по процентам. Налоговый кодекс определяет что, во-первых, кредит должен быть целевой, и во-вторых, фактически потрачен на приобретение или строительство недвижимости.
Во вторых - расписки в получении денег у Вас должно быть две. Показываем только ту, которая соответствует договору купли-продажи.
Пример заявление на получение вычета
Начальнику ИФНС России по г. Иваново
От Иванова Иван Ивановича,
проживающего по адресу:
г. Иваново ул. Дружбы, д. 1 кв. 18,
паспорт 41 12 232312,
выдан 30.07.2003 ОВД г. Иваново,
ИНН 7719044889832
З А Я В Л Е Н И Е
В соответствии со статьёй 220 части II Налогового Кодекса
РФ прошу Вас предоставить мне имущественный налоговый вычет
за 2007 год в связи с приобретением квартиры по адресу
г. Иваново ул. Дружбы, д. 1 кв. 18.
Свидетельство о государственной регистрации права собственности
№43 HБ N 101922 от 20 июля 2007 года.
Иванов И.И.
7 апреля 2008 г.